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证券时报记者 孙亚华

据证监会官网4月27日消息，中国证监会有关负责人答记者问时就瑞幸财务造假事件给出了回应。证监会表示，自瑞幸咖啡自曝财务造假以来，中国证监会第一时间对外表明严正立场，并就跨境监管合作事宜与美国证监会沟通，美国证监会作出了积极回应。中国证监会一向对跨境监管合作持积极态度，支持境外证券监管机构查处其辖区内上市公司财务造假行为。

朱中伟/供图 周靖宇/制图

瑞幸咖啡正配合调查

4月2日，在美上市的中概股瑞幸咖啡自曝财务造假，涉及销售额22亿人民币。中国金融监管层陆续表示高度关注。

4月3日，中国证监会表态称，中国证监会高度关注瑞幸咖啡财务造假事件，对该公司财务造假行为表示强烈的谴责。不管在何地上市，上市公司都应当严格遵守相关市场的法律和规则，真实准确完整地履行信息披露义务。

4月15日，国务院金融委员会议上特别强调，最近一段时间，一些上市企业无视法律和规则，涉及财务造假等侵害投资者利益的恶劣行为。监管部门要依法加强投资者保护，提高上市公司质量，确保真实、准确、完整、及时的信息披露，压实中介机构责任，对造假、欺诈等行为从重处理，坚决维护良好的市场环境，更好发挥资本市场服务实体经济和投资者的功能。

4月24日，证监会发文称，财务造假严重挑战信息披露制度的严肃性，严重毁坏市场诚信基础，严重破坏市场信心，严重损害投资者利益，是证券市场“毒瘤”，必须坚决从严从重打击。

4月27日，针对网传瑞幸咖啡被公安、工商部门接管以及证监会进驻一事，瑞幸咖啡发布声明称，公司正在积极配合市场监管部门对瑞幸咖啡经营情况相关工作的了解。公司及全国门店运营正常。

证监会将严厉打击造假

记者问：瑞幸咖啡财务造假事件引起市场对跨境监管合作的关注，请介绍一下证监会在这方面的工作情况。

答：自瑞幸咖啡自曝财务造假以来，中国证监会第一时间对外表明严正立场，并就跨境监管合作事宜与美国证监会沟通，美国证监会作出了积极回应。中国证监会一向对跨境监管合作持积极态度，支持境外证券监管机构查处其辖区内上市公司财务造假行为。在国际证监会组织（IOSCO）多边备忘录等合作框架下，中国证监会已向多家境外监管机构提供23家境外上市公司相关审计工作底稿，其中向美国证监会和美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）提供的共计14家。此外，2019年10月中美双方对香港会计师事务所审计的、存放在中国内地的在美上市公司审计工作底稿调取事宜也达成了共识，目前合作渠道是畅通的。

中美深化跨境监管

早在2013年5月，中国证监会、中国财政部就与美国公众公司会计监察委员会签署执法合作备忘录，正式开展中美会计审计跨境执法合作。

在追查上市公司财务造假方面，中国证监会与SEC曾有过多次合作。早在2012年4月，据中国证监会披露，通过国际证监机构的协作机制，在SEC协助下，查清了宏盛科技利用虚假提单骗取信用证承兑额4.85亿美元，虚增2005、2006年主营业务收入。2017年，登云股份IPO造假一案中，涉及其美国子公司提前确认收入，导致合并报表利润增加，同样涉及中国证监会与SEC的协作。

在上市公司审计监管方面，中国证监会一贯高度重视通过加强对会计师事务所等资本市场看门人的监管执法，推动服务机构建立健全质量控制体系、提高执业质量，持续促进财务信息披露质量的提升。与此同时，中国证监会积极推进与境外审计监管机构的合作。对于美国PCAOB要求入境检查在PCAOB注册的中国会计师事务所，双方合作从未停止，一直在寻找一个各方都能接受的检查方案。

2013年中国证监会、中国财政部与美国PCAOB签署了执法合作谅解备忘录，并向PCAOB提供了4家审计工作底稿。

2016至2017年，中美双方对一家在PCAOB注册的中国会计师事务所开展了试点检查，中方团队协助PCAOB对会计师事务所的质量控制体系以及3家在美上市公司的审计工作底稿进行了检查，试图找到一条有效的检查途径。应该说，双方合作是有成效的。

2018年以来，双方为继续推进审计监管合作保持沟通，中方参考国际审计监管合作的惯例，多次向PCAOB提出对会计师事务所开展联合检查的具体方案建议，最近一次是今年4月3日。证监会表示期待尽快得到回应并与PCAOB进行进一步的合作。

不过，中美联合监管还有一个难点在于中美两国没有引渡条例。记者查阅萨班斯法案，条例显示：故意进行证券欺诈的犯罪最高可判处入狱25年；公司首席执行官和财务总监必须对报送给SEC的财务报告的合法性和公允表达进行保证，违反此项规定，将处以50万美元以下的罚款，或判处入狱5年。

著名财务专家方烈告诉证券时报·e公司记者：“中美两国没有引渡协议，其高管难以被美国政府人身控制后承担个人刑事责任。只要公司主要责任人不在美国，他们‘赖’在国内，美国也没法强制执行他们去坐牢，这也是部分上市公司猖獗作假的原因。”

综合每日经济新闻、证券时报